财政, 会计
接线,会计:从销售损失
那些从事批发贸易的产品储备库存组织。 过时产品的不时需要摆脱。 他们可以注销或低于成本价销售。 企业还可以在合同的价值,这是比书低卖设备。 在这种情况下,核销对出售的OS的损失?
立法
损失出售设备的结果,是由纳税人的所得税费用看出(第税法268)。 它被包含在其他费用和摊销剩余使用寿命等份。
铜,显示有关销售的由操作系统91“其他收入和费用”,以及一个子账户使用信息“处理设备”。 据DT显示CT的退役设施的价值 - 累计折旧。 处置后的剩余价值被注销考虑91。
出售处于亏损经营:电子
- DT01子“处置” KT01子“OS使用” - 注销该项目的原始成本。
- DT02 KT01子“处置” - 注销应计折旧。
- DT91子账户“其他费用” KT01子“处置” - 收取剩余价值。
- DT62(76)KT91“其他收入” - 出售商定的价格设备。
- DT91“其他支出” KT68 - 收取增值税。
- DT50(51)KT62(76) - 收到付款。
- DT99 KT91 - 反映了财务结果。
从销售设备的损耗的BU量充分参与确定该组织的最终财务结果。 本报告期亏损的OU量部分反映,而在BU - 完全,也就是说,还有税率的差异。 因此,除了提到的记录需要形成这样配线:
- 在实现的时候:DT09 KT68 - 反映所得税资产;
- 每月:DT68 KT09 - 部分缴纳所得税资产。
1C
设备的实现反映在91.过帐生成的文档的帐户的程序“发送OS”。 金融结果通过RT 90.01.1和90.02.1的量为每个对象的比较来评价。
“操作(CU和OU)”的文件标签OU应显示销售损失。 接线:KT91.09 DT97.03。 暂时性差异显示KT91.02.P DT97.03记录。
下一步 - 填写指南“待摊费用”:
- 查看LSO - 销售折旧的对象。
- 费用识别 - 每月。
- 损失金额。
- 当前之后的一个月的01 - 启动注销。
- 在其中对象将被完全注销该月的30(31) - 注销结束。
- 得分:91.02。
- Subkonto BU(NU) - 文章“操作系统实施后的财务结果。”
以下是保持在过去一个月规范性文件:财务结果的定义,计算的NPP。
中央银行实施
用于确定税基的程序由艺术调节。 税法214。 描述适用于操作,交易,转换和中央银行的赎回执行其规定。
考虑如何计算利润,销售损失。 公式:
财务结果=销售收入-成本。
收入占比分别对在市场上买卖的证件,而那些没有出现在列表中,但符合央行设定的要求。 根据税法,其收到的日期确认:
- 在现金-资金在转移的当天 经纪帐户 受托人,或中央银行持有人。
- 实物 - 转让收入之日。 通常仅在这样的动作对于其他证书交换。
在财务成果的计算考虑到这些费用:
- 由发行人,根据合同支付转移量;
- 支付的专业证券市场参与者的服务;
- 溢价,折价在购买或赎回份额支付PIF;
- 交换费;
- 上缴税金;
- 支付注册处处长;
- 通过从中央银行获得进行交易的贷款的持有人支付%的量;
- 与购买证书相关的费用。
如果纳税人已交换的央行中,只承认支付原始凭证金额收入的组成。 所有成本都必须文档 - 确定。
如图所示 利润,销售损失? 该帖子 如下:
- DT76 KT91-1 - 获得出售的其他组织的股积极的财政结果;
- DT91-2 KT58-1(76) - 注销有关其收购证券和费用的价值。
例子
2014年,公司销售中央银行下的销售合同:
- 01.04 - 售出10万套.. 股1.5万卢布。
- 25.04 - 卖出50股未在市场上交易的50万个卢布..
第一组中央银行的存储的费用总额为130万个卢布,第二个 - 55万个卢布.. 财务结果分别计算。
1. 1.5 - 1.3 = 0.2你..
2. 50 - 55 = - 0.5你..
也就是说,该组织收到了出售股份未在市场上交易的损失。
特点
计算税额的基础是出售中央银行的利润。 此外,如果在交易期间由非转让存单承诺,然后从他们利润的实现是通过对具有相同CB其他交易损失减少。
2015年2购销凭证都已承诺未在市场上交易。 一个接收利润为300万个卢布,而在第二 - ..损失在25万个卢布的金额.. 在这种情况下,计算税额的依据是总财务结果:300 - 25 = 275万卢布..
票据流通
财务结果 与央行此类交易通过上述方法确定:从销售收入中扣除所有费用的总和。 根据税法,从销售的本票和其他央行的损失在上期收到的,可以减少与当期这些证书操作税基。 这意味着,从主要活动利润不能减少从中央银行的交易产生负面的财务结果。
该法案可以呈现在预付款。 对于 会计财务结果 与央行的交易,交易的,这是必要的期票购买的中央银行。 也就是说,它应该是确认销售证书的钱的文件。
如果该法案已经准备作为支付手段,其业务有成熟的财务结果。 组织不能单独计算用于这种交易征税基础,并提及的折扣损失的金额。
赔偿金
税法规定的个人有机会在中央银行下一纳税期,其在市场上交易的转让产生负面的财务结果。 上减少基础损失 的个人所得税计算。 没有列入本年度的量可以全部或部分结转至下一年度。 同样的数字九次可以降低成本。
销售的材料有损失
除已过时仓库的遗迹,应当注销或出售。 在第二种情况下,出售价格将可能低于购买。 由此造成的损失包括在销售收入税收 - 作为销售收入的一部分,成本在生产成本认可(税法第268条)。 如果交易价格将超过20%,在商品或者类似商品的市场价值的另一面偏离,税收可评估额外NPP和处罚。
经营活动
90“销售”提供的,以显示与普通就业的财政结果。 在他看来侵扰子账户,其中显示:
- 90.01 - 从销售收入。
- 90.02 - 成本。
- 90.07 - 配送成本。
- 90.09 - “销售利润/损失。”
例子
对于企业现金桌子上月收到90万。擦。 作为收入。 产品销售成本达79万。擦。 销售费用 - 70万个卢布.. 我们计算的销售收入,损失。 连线:
- DT50 KT90.01 - 900 000 - 产生的收入。
- DT90.02 KT41 - 790 000 - 考虑到商品的成本。
- DT90.07 KT44 - 68 000 - 成本冲销。
财务结果:
- DT90.01 CT 90.09 - 900000
- DT90.09 KT90.02 - 790 000
- DT90.09 KT90.07 - 68000
该帐户90.09的最终平衡:900 - (790 + 68)= 42000。
截至报告期末公司获得的利润。
如果DT的营业额比CT均较大,费用将被关闭发帖:
DT99 CT 90.09 - 公认的损失。
贸易补贴
有时,产品价格在计费周期的中间改变。 考虑对所有产品统一的百分比的形式越来越多的贸易补贴的例子。
公式:
- 毛利润=营业额*附加费/ 100。
- Nabavka =交易津贴(%)/(100 +交易津贴(%))。
公司在货物上的帐户41 12500余数到01.07。擦。 在01.07(42)交易保证金达310万。卢布。 今年七月,生产被购买了37千总和。擦。 增值税。 所有产品被评定商标 - 35%。 公司获得收入囊中收益是他的工件51万。擦。 (包括增值税 - 7780个卢布。)。 销售费用 - 第5万个卢布..
贸易补贴的规模达:
- 新产品:37 000×35%= 12950个卢布。
- 上销售的产品:35%/(100 + 35%)= 25.93%。
总收入:51 X 0.2593 / 100 = 13个222卢布。
BU显示利润,销售损失。 连线:
- DT50 CT 90-1 - 51 000 - 反映了收入。
- DT90-3 KT68 - 7780 - 增值税。
- DT90-2 KT42 - 13 222 - 借记量余量。
- DT90-2 KT41 - 51 000 - 扣除实施成本。
- DT90-2 KT44 - 5000 - 占销售费用。
- DT90-9 KT99 - 7780 - - 以51 000量的利润(-13 222) - 51 000 - 5000 = 442卢布。
也有在津贴为每个组的产品单独分配情况。 然后对总收入的计算公式为:
VD =(周转率(1)X津贴成交额+ ... +(N)x中津贴)/ 100
在月初的商品平衡 - 16800个卢布.. 收到产品的价值 - 33200个卢布.. 交易保证金是商品的平衡,26%39% - 在新的到来。 出售所得款项 - 50万个卢布。 (包括增值税 - .. 7627卢布)。 销售费用 - 3000个卢布。
我们计算了配额交易:
- 为所述第一组的产品:39 /(100 + 39)= 28.06%;
- 对于所述第二组的产品:26 /(100 + 26)= 20.64%。
月总收入:
16.8 X 33.2 X 0.2806 + 0.2064)/ 100 = 11 564卢布。
我们将数据映射到ECU:
- DT50 KT90-1 - 50000 - 反映了收入。
- DT90-3 KT68 - 7627 - 占增值税。
- DT90-2 KT42 - 11564 - 扣除交易保证金。
- DT90-2 KT41 - 50000-扣除实施成本。
- DT90-2 KT44 - 3000 - 考虑费用。
- DT90-9 KT99 - 7627-(-11 564) - - 50 000 - 3000 = 937卢布出售的50 000的利润。
要计算NPP需要知道产品的购买价值。 它是从贸易毛利的值来计算。 但在税收和会计计算的结果可能会有所不同。 例如,在对ECU的贷款利息计入生产成本,并在OU - 与非经营开支。
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