消费率。 消费税和类型率和纳税额上的消费税计算。 在俄罗斯联邦消费税率

在俄罗斯联邦和许多其他国家的税收制度中，这种收集是作为消费税收集在财政部。 一般来说，它是针对有限范围的商品收取的，主要是以高利润为特征的商品。 收取消费税是填补国家预算的重要因素。 因此，国家当局的主要任务是确保这一进程的高效率。 消费税的主要内容是什么？ 它的经济意义是什么？

什么是消费税？

根据消费税，习惯上了解在与某些商品清单交易时，法律实体和知识产权最常征收的税种类型。 特别是 - 运往俄罗斯联邦边界。 有很多方法来分类消费。 例如：

- 指国家权力水平;

- 转移到预算的科目;

- 如何使用付款;

- 通过撤离渠道;

- 根据税收计划;

- 按照收益使用权的标准。

如果按照指定的特征对消费进行分类，那么它将是一种税：

- 属于联邦类别;

- 如上所述，从法律实体和企业家征收;

- 非指定用途的性质，即旨在资助未确定的活动清单;

- 属于间接类别;

- 由纳税人独立计算和支付;

- 与受监管的类别相关，因为这些付款可以发送到不同级别的预算 - 联邦，区域。

消费税是间接税。 也就是说，他实际上不是由纳税人支付，而是由买家支付。

因此，这些货物的费用已包含在货物的费用中。 收到产品销售收益后，纳税人从预算中扣除与消费税相对应的金额。

这种税收的经济意义是什么？

首先，国家建立了消费税，以牺牲企业从高利润产品生产中获得的超额利润，以及经营条件的均等化来补充预算。 另外，为了保护国家市场，这种税可以对进口产品征收。 国家确定消费税率一方面有效解决了这个问题，另一方面，保留了国外市场对外国投资者的吸引力。

同样重要的是，国家当局在确定相关指标的规模的政策中，要保持公民可以接受的可销售产品的销售价格，正如上文所述，实际的纳税人是企业的客户。

消费税与增值税的差额

如上所述，有关税项属于间接税类别。 在俄罗斯联邦没有那么多。 除了消费税外，间接费也被认为是增值税。 研究它们之间的根本区别是有用的。

首先，增值税是在不相称的范围更广的货物收取的。 此外，纳税人提供的服务也征收增值税。 反过来，只对货物设定消费税率。 增值税和有关费用之间的另一个区别是计算增值税的一个更简单的公式。 消费税的类型按照几个标准进行分类。 在计算相应付款的公式中可以包含大量参数 - 本文稍后将会更详细地考虑该功能。

消费税和增值税之间的另一个根本区别在于，前者通常假设出现实际支付负担的业务。 增值税是一种主要是财政税。 也就是说，使用法定的扣除方式，公司整体将经济负担降至最低。 缴纳增值税的公司的盈利能力原则上不会低于那些不需要缴纳税款的组织。

反过来，如果你考虑消费税，他们的税率并不总是被扣除抵消。 因此，该公司具有实际的帐单负担。 如果没有支付消费税（其利率将被扣除抵消），其盈利能力将会高得多。 因此，收取适当的付款是国家预算补充的一个重要方面。 消费税将大量收入反映在财政部。 俄罗斯联邦和许多其他国家的消费税率有时相当于其销售价格的百分之几。

有时，实行适当的付款是为了提高对国家产品非法更新的监测的有效性。 在这种情况下，既定的消费税率可以相对较小 - 因为政府更重要的是不要拿到预算，多少来监督企业的支付纪律。

1991年12月，俄罗斯首次提出考虑的税种。 长期以来，他们的收藏是由一个单独的法律规定的。 但自2001年以来，法律关系领域的主要规范性行为是“税法”。 这类税费的清关费，其他税收特征根据有关法规的规定确定。 更准确地说，按照税法第2部分第22章的规范。

形成消费税的基本要素：税收的比率，基础和对象。 所有这些都与收取消费税的货物有关。 让我们更详细地考虑他们的细节。

什么货物需要缴纳消费税？

消费税的主要货物有：

- 含酒精的产品;

- 酒精饮料

- 烟草制品;

- 汽油

- 柴油和油;

- 汽车

但在一些情况下，某些货物可以免税。 例如，一些香水：一方面，它们是指含酒精的产品，另一方面 - 不是消费品的产品。 我们现在将研究有关 税率 的关键 要素之一 。

消费税率

所考虑的指标的大小根据税法的规定确定。 俄罗斯联邦税法规定的俄罗斯消费税是针对该国整个国家的。 它们分为两个品种 - 固体和组合。

有关固定的消费税率，按单位税基的绝对值确定。 例如，对于1吨汽油或1升乙醇。 反过来，可切除货物的综合消费税则是根据实际指标，以及估计的生产成本计算的。

在某些情况下，可能会采用差别化方法来分类费率。 例如，在俄罗斯联邦，低质量燃料的消费税高于那些技术上较先进的石油产品。 可以看出，固定消费税率通常是以通货膨胀流程为依据。 但这也取决于国家征税政策的优先次序。

在可扣除货物周转范围内征税的对象

消费税的另一个重要因素是税收的对象。 我们考虑它的特异性。 按照俄罗斯联邦税法的规定，消费税的征税对象是由有关收藏征收的货物执行的业务清单。 它可以是：

- 销售相关商品;

货物的接收，发放，俄罗斯联邦边界货物的运输;

- 将使用收费原材料生产的产品转让给相关资源或其他实体的所有者;

- 为自己的需要，由企业发出的消费品的方向;

- 将可切除产品纳入企业的首都，共同基金的结构，伙伴关系的贡献。

在消费税内形成应税对象的另一个可能来源 - 出售被转换为国家所有权的市政当局被列为没收或无主。

毫无疑问，进口消费税的产品也被认为是俄罗斯联邦从国外进入的问题的对象。

可以指出，由于税法的一些规定，税收的对象可以作为形成可排除产品的货物混合的结果来确定。 同时，消费税通常设定为高于用作原材料的消费税。

由于收到或接受消费税的商品的交易，有许多特征描述税收对象的定义。 所以，如果我们谈论他们，那么这个对象就是由乙醇和汽油等商品进行操作而决定的，属于直奔式的。 在这种情况下的过帐程序是指将会使用自己的材料发行的产品接受会计。 也可以指出，只有企业有生产可清除产品的证书，税务对象的定义才能进行。

确定消费税基础的细节

考虑到消费税的税率是多少，我们会研究基地的具体情况，以获得适当类型的收费。 可以指出，这个指标与前一个指标密切相关，因为消费基础是根据具体货物的利率确定的。 其值可对应于：

- 以物理价格出售的产品数量（如果其价格稳定）;

- 销售商品的成本，根据俄罗斯联邦税法规定确定的价格计算;

- 生产成本，根据以前结算期间的平均销售价格或市场价格确定;

- 以物理方式出售的商品数量，考虑到零售贸易格式的最大市场价格。

现在让我们考虑一下如何在实践中计算消费税的数额。

消费金额的计算

确定固定利率的货物的消费税的价值是通过考虑这些组成部分的公式来计算的：

- 基地的大小（以卢布或物理术语表示）;

- 费率的大小（以百分比表示，以产量计）。

如果产品具有合并利率，那么公式会更加复杂一些。 它考虑到：

- 基本物理尺寸;

- 单位产出率的价值;

- 税基的百分比;

- 消费税的最高货物价值。

付款总额是根据每个商品类别的相应税额的全部金额确定的，即使组成消费税的关键要素在每种情况下都是由不同原则决定的。 根据过去税期的结果计算收款价值，并记录与可切除产品营业额相关的各类交易。

必须支付给俄罗斯联邦预算的消费税的最终价值是考虑到可能扣除有关税种的方式确定的。 相应的指标可以为正或负。 在第一种情况下，差额将转入预算。 如果扣除额超过费用，则不向国家支付税款，差额计入当期预算公司的后续计算。 有关税款的相应特权按照税法规定确定。

付款条款

研究了税基，消费税以及税收的对象是否将有关付款的时间视为预算。

这种情况的主要因素是正在讨论的收货货物的销售日期。 俄罗斯联邦“劳动法”的规范也将再次确定。 一般来说，这是出货或转让给可销售商品或销售这些产品的公司内部结构的买方的日子。

根据具体规定，汽油销售日期确定为公司接收燃料的日期，该公司具有加工汽油证书。 还有确定收缩变性乙醇的日期的细微差别 - 该产品是由具有适当证书的公司购买的那一天。

消费税的数额必须由纳税人转交俄罗斯联邦的预算，直到上个月的25日为止。 如果是将汽油和酒精税转移给具有必要证书的企业的问题，直到过去税收期的第三个月的第25天为止。

一般而言，消费税在产生货物的定居点支付。 否则，进行汽油和酒精的计算。 如果乙醇由具有生产非酒精产品证书的企业取消，则在进行相应操作的结算中支付消费税。 如果汽油是由具有燃料加工证书的公司生产的，则在纳税人登记的结算中支付消费税。

报告

我们研究了俄罗斯联邦的消费税率，确定这个收款的基础和税收对象的具体细节，考虑到相关税收的付款条件 - 有关付款的报告。 纳税人应向俄罗斯联邦的联邦税务局提交关于过去税期的结果的声明 - 直到下个月的第25天为止，直到第三个月的第25天为止，这是一份类似的文件，后者是直接运行汽油或变性乙醇的付款人。

可剥离货物的标记

考虑通过所考虑的税种类型征税的商品的标记是有用的。 有一些货物，其生产需要从国家进行特殊控制。 特别是这些是含酒精饮料和烟草制品。 他们必须有消费税或特殊标记。 一方面，他们确认货物征收适当的税收，另一方面，在符合法律规定的条件的情况下，证明其释放。 通常，消费税 有一个价值。 可以根据已建立的商品数量进行设置。 会计凭证被视为消费税和特别邮票。

货物的运作涉及到免除支付费用？

研究哪些行动免征税款是有益的。 这些包括：

- 出口消费税的货物;

- 在一个法律实体的结构部门（如果不是独立的纳税主体）之间转移适当类型的产品用于生产其他可消费商品;

- 主要出售属于没收，无主人或可转让给该国或有利于市政当局的货物;

- 国家机关控制下的货物工业加工;

- 商品进口到俄罗斯联邦通过该端口，它位于经济特区境内。

为了能够避免缴纳的消费税为从俄罗斯在经济特区导出或导入通过港口货物，您需要提供银行担保书或担保的税收结构的纳税人，以及证明交易的事实文件。 这些可能是：

- 合同，确认与合作伙伴消费税付款人的关系;

- 付款证明文件收到帐户纳税人的收入对俄罗斯联邦出口的货物;

- 海关申报， 上站监管机构的水平;

- 复制该证明的产品出口国外的事实，运输或货运单据。

操作与应纳税的商品：其他细微差别

所以，我们了解到了俄罗斯联邦的税收立法建立的特定消费税的基本信息。 我们发现，一种特殊 类型的税收 收取某些 类型的商品。 构成消费税的主要元素 - 费率基准，征税对象。 它们的特异性是由税法的规定确定。 但也有一些表征应纳税的商品在俄罗斯的营业额显着细微差别。 这将是学习他们有用。

首先这是值得关注税法的规定，建立与应纳税产品的操作的账户应单独进行。 特别是，这适用于操作与其中的消费税税率，集货 - 不同。 如果企业，纳税人不符合这一要求，消费税的数额应根据基准利率，表征问题征税交易的最大尺寸计算。

另一个细节，这是非常有用的注意 - 税法的位置，迫使缴纳消费税不仅是俄罗斯的法人实体和个人创业者，也是外国实体。

由于是与税收的情况下，消费税付款 - 的义务，不履行其伴随着从商家适当支付的力度。 因此，如果该公司不能确定，例如，扣除的相关性 - 它是更好的时间来支付的消费税。 它可以作为扣减后 - 如果它是反映多付预算的事实。