财政会计

修改上一期执行方向的下降:过帐

组织经常需要调整以前装运的数量与检测到的错误或合同条款的变化有关。 立法会有一些改变过去时期实现的程序。 让我们更详细地考虑一下。

定义

由于以下原因,调整上一期执行方向下降(KSF)或增加:

  • 工作成本的变化。
  • 如果你需要调整过去一段时间的执行方向,减少数量。
  • 随着数量和成本的同时变化。
  • 如果增值税抵销者将货物退还给卖方。

如果双方同意在 提交装运单据 之前更改交易条款,则在5天内,卖方可以重新开具发票。

文件管理

降低生产成本是经济运行,必须用原始文件形式化。 如果检测到错误,则更改它们。 商品运单用于向外部企业登记货物和材料的实现。 但它不能作为买方同意合同条款变更的证明。 要发出调整账户,您必须在接受账户时提供帐户支付,新合同或货物短缺的行为。 让我们更详细地考虑这个过程如何在NU和BU中进行。

先决条件

用于填充CSF的步骤在本领域中规定。 169税法。

如果前一个时期的执行情况在下降的方向上有所调整,那么货币表达的差异应该在行G的第8列表示,而没有负数。 该文件必须由授权人员签署。 IP还应包括国家注册证明书的详细信息。

如果上一期销售额的调整不正确,增值税将不予重新计算。 CSF在收到确认变更的文件之日起5日内作2份复印件:附加协议书,货物短缺证明书,付款单等。

如果立即对同一货物运送的几个文件进行更改,则卖方可以为所有货物重新发票一个帐户。

修改上一期执行方向的下降:过帐

让我们更详细地考虑卖方如何将反映在BU中的CSF:

  • 逆转DT62 KT90 - 收入减少差额。
  • 逆转DT90 KT68 - 扣除数量的差额。
  • 扭转DT20 KT60 - 客户的债务减少了差额。
  • 逆转DT19 KTt60 - 增值税的差额。
  • ДТ19КТ68 - 增值税已被扣除。

考虑如何在卖方的BU增加中反映出CSF:

  • DT62 KT90 - 增加收入成本。
  • ДТ68КТ90 - 被扣除扣除税款。
  • ДТ20КТ60 - 债务增加。
  • DT19 KT60 - 税额已更改。
  • DT68 KT19 - 可扣税。

在对发票进行任何更改时,卖方必须提供帐户和买方 - 以恢复增值税。 在这两种情况下,在变更前后收取的税额差额可以扣除。 对CSF的任何更改都不是提交更新声明的理由。

卖方应在编制期间反映售货簿(增加价值)或购买簿(价值下降)和报告季度的买方的更正发票。 在编制文件后36个月内可以使用CSF的扣除。

修改过去一段时间的执行方向在1C下降

要在1C中注册装运中的更改,将提供同名文件。 如果货物量减少,报告未提交,则“调整销售额”将反映相互交易的金额,并将对所得税进行变更。 该文件使用76K帐户形成发布 债务从调整当日交易之日起计算。 对每个交易对手,合同和结算单据进行分析会计。

如果提交报告,则在形成文件时,勾选“去年银行账户”关闭,并始终显示收入/支出项目。 在这种情况下,过帐将由当前日期生成。 如果销售额有所增加,该方案将自动增加应纳税所得额。

增值税

根据艺术 168个技术委员会,如果在出售后向上调整上一期的执行情况,卖方必须在收到文件之日起5日内重新发行账户。 GFR是扣税的基础。 通过这种调整,变更前后的税款金额可能会调整。 在检测月份计算增值税时,应考虑往年费用。

所得税

根据艺术 54 TC,纳税人组织根据BU寄存器或根据对象上的任何数据计算每个期间的结果的基数。 如果您识别过去的错误,则需要重新计算税基和支付给预算的费用。 如果无法检测出错误期限,则应在当前期间进行分配。

出售货物的收入在销售之日确认。 修改上一期执行方向的BU还应在NU中进行。 也就是说,纳税人必须改变其纳税义务。 以下是如何调整过去一段时期的实施情况。 该组织的利润也有所减少,税收多付。

如果价值变动是由于提供的折扣,卖方可以在重新注册合同时调整税基。 同时,收入减少的数额应反映在营业外支出的构成中。 造成的损失可以转移到未来的报告期,也就是将未来期间的利润减少。 唯一的条件 - 你不能减少从活动收到的收入,以0%的税率征税。 损失可在10年内转入未来期间。

例子

18.12.15有限责任公司签署了进行维修的行为,数额为23.6万卢布。 这笔款项于20.12.15转交执行人。 明年3月,LLC进行了专家评估,以评估工作的质量,导致发现有偿但未实现的工作(18 000卢布)。 有限责任公司向承包商提交了一项关于降低工程费用的索赔和附加协议。 于二零一六年四月,文件已重新签署,款项已退回本组织的结算账户。 我们将在客户的BU中反映这些操作。

2015:

  • ДТ20КТ60 - 对象修理的成本归因于主要成本(20万卢布)。
  • ДТ19КТ60 - 它被增值税(36,000卢布)所反映。
  • DT68 KT19 - 增值税可以扣除(36,000卢布)。
  • ДТ60КТ51 - 工程已付(236千卢布)。

2016年

  • ДТ76КТ91 - 增加了收入(15,254千卢布)。
  • DT76 KT68 - 税收恢复(2,746千卢布)。
  • DT51 KT76 - 承包商收到的资金(18000卢布)。

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